FINE SEGRETO BANCARIO SVIZZERO
NUOVI SCENARI FISCALI E IMPLICAZIONI INTERNAZIONALI
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FINE SEGRETO BANCARIO SVIZZERO INTRODUZIONE
Fine Segreto Bancario Svizzero. Il segreto bancario svizzero, un tempo pilastro della discrezione finanziaria elvetica, ha subito un cambiamento radicale. Con l’adozione dello scambio automatico di informazioni (CRS – Common Reporting Standard→), la Svizzera ha fornito dettagli su circa 3,6 milioni di conti finanziari a 104 Paesi nel 2024, escludendo la Russia. Questa trasformazione impatta direttamente i contribuenti e i detentori di conti bancari, in particolare le persone fisiche.
Articolo a cura dell‘Avvocato Bertaggia di Ferrara→
LO SCAMBIO AUTOMATICO DI INFORMAZIONI E I CRS
La Svizzera ha adottato lo scambio automatico di informazioni (AEOI) nel quadro degli standard internazionali OECD-CRS. Le autorità fiscali dei paesi aderenti ricevono ogni anno dettagli finanziari sui propri residenti che detengono conti in Svizzera, tra cui:
✔ Nome e cognome del titolare del conto
✔ Indirizzo di residenza fiscale
✔ Numero d’identificazione fiscale (TIN)
✔ Saldo del conto alla fine dell’anno fiscale
✔ Redditi da capitale generati nel periodo di riferimento
✔ Istituto finanziario che ha comunicato i dati
Con 78 Stati lo scambio è reciproco, mentre altri 25 Paesi trasmettono dati alla Svizzera senza riceverne in cambio, per non conformità ai requisiti di riservatezza o per rinuncia volontaria.
Questo con buona pace di coloro, e ve ne sono, che tuttora credono che in Svizzera esista il segreto bancario.
Noi lo avevamo previsto già anni fa in questo nostro articolo sulle società offshore→.
L’IMPATTO PER I CONTRIBUENTI: CONTROLLI E RISCHI
Grazie alle informazioni ricevute, i Cantoni svizzeri possono verificare se i contribuenti hanno dichiarato correttamente i loro conti all’estero. Questo meccanismo permette:
🔎 Rafforzamento delle indagini fiscali
⚖ Maggiori strumenti di contrasto all’evasione
💰 Recupero di imposte evase a livello internazionale
Chi non ha regolarizzato la propria posizione rischia sanzioni severe, accertamenti fiscali retroattivi e procedimenti penali nei Paesi di residenza.
LE SOCIETÀ OFFSHORE E LA NON APPLICABILITÀ DEI CRS
Importante distinzione giuridica: lo scambio di informazioni non coinvolge le società offshore e le persone giuridiche. Il CRS si applica esclusivamente alle persone fisiche, mentre le società con personalità giuridica autonoma non sono soggette a obbligo di comunicazione automatica.
🛡 Le società offshore registrate in giurisdizioni compliant→ non hanno obblighi di scambio dati
📜 I conti aziendali non vengono segnalati alle autorità fiscali dei Paesi aderenti al CRS
⚖ Le norme CRS si applicano solo ai conti personali e non a quelli intestati a società
Questa distinzione è cruciale per chi intende pianificare la propria strategia fiscale e patrimoniale in conformità alle normative internazionali.
GLI ISTITUTI FINANZIARI SVIZZERI COINVOLTI
In Svizzera, sono registrati circa 9.000 istituti finanziari tenuti alla comunicazione, tra cui:
🏦 Banche svizzere ed estere
📑 Trust e fondazioni patrimoniali
🏛 Compagnie di assicurazione con prodotti finanziari
💼 Intermediari finanziari e fondi di investimento
Questi soggetti devono rispettare le rigide regolamentazioni internazionali, pena sanzioni e restrizioni operative.
CONCLUSIONI: UN NUOVO SCENARIO PER LA PIANIFICAZIONE PATRIMONIALE
La fine del segreto bancario svizzero segna un cambiamento epocale nella gestione dei patrimoni transfrontalieri→.
Le persone fisiche con conti bancari non dichiarati rischiano accertamenti fiscali, mentre le società strutturate in modo conforme alle normative internazionali continuano a operare senza obblighi di comunicazione.
Per pianificare in modo legale, sicuro ed efficiente la gestione patrimoniale e fiscale, è fondamentale affidarsi a professionisti esperti→ in diritto internazionale e fiscale.
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Autore. Studio Legale Internazionale Bertaggia – Titolo Fine Segreto Bancario Svizzero, in www.avvocatobertaggia.com/blog
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Articolo aggiornato al 15 Febbraio 2025
